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一般纳税人:增值税发票怎么处理

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发表于 2019-6-12 15:11 | 显示全部楼层 |阅读模式
2019年税务改革不断,想要更好的了解深化增值税问题,还需要从一般增值纳税人发票讲起,毕竟首个深化增值税改革月申报结束了,但是这些申报过程遇到发票问题可进行总结,接下来代办公司注册带您了解一般纳税人增值税发票怎么处理?
一般增值税纳税人
一般纳税人的发票常见问题
1.我是一名增值税一般纳税人,20193月份在销售适用16%税率货物时,错误选择13%税率开具了增值税发票。请问,我应当如何处理?
答:您应当及时在税控开票软件中作废发票或按规定开具红字发票后,重新按照正确税率开具发票。
2.我是增值税一般纳税人,20193月份发生增值税销售行为,但尚未开具增值税发票,请问我在41日后如需补开发票,应当按照调整前税率还是调整后税率开具发票?
答:一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要在41日之后补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。
3.增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%10%适用税率开具的增值税发票,发现开票有误的,应如何处理?
答:增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%10%适用税率开具的增值税发票,发现开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。
4.A公司201941日后取得原16%10%税率的增值税专用发票是否可以抵扣?
答:根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第14)第一条、第二条规定,增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%10%适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。
购入方纳税人41日后取得原16%10%税率的增值税专用发票可以按现行规定抵扣进项税额。
5.我单位取得了一张票面税率栏次填写错误的增值税普通发票,应该如何处理?
答:按照《中华人民共和国发票管理办法》规定,“不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收”。因此,您可将已取得的发票联次退回销售方,并要求销售方重新为您开具正确的发票。
6. 增值税一般纳税人在201941日增值税税率调整前已按原16%10%适用税率开具了增值税专用发票。如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形,购买方未用于申报抵扣并已将发票联及抵扣联退回,销售方开具红字发票应如何操作?
http://www.dttc-icp.com/

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